严谨一点的做法是:财务部门每年终都应当做资产减值测试,包括其他应收款。挂账2年的其他应收款若有充分证据证明收不回了,就做坏账核销。账务上做两步:一是计提坏账准备(借:资产减值损失-计提坏账准备,贷:坏账准备),二是转销坏账(借:坏账闪准备,贷:其他应收款)。
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严谨一点的做法是:财务部门每年终都应当做资产减值测试,包括其他应收款。挂账2年的其他应收款若有充分证据证明收不回了,就做坏账核销。账务上做两步:一是计提坏账准备(借:资产减值损失-计提坏账准备,贷:坏账准备),二是转销坏账(借:坏账闪准备,贷:其他应收款)。